هذا النص ترجمة آلية من Русский. أُعدّت بواسطة الذكاء الاصطناعي وقد تحتوي على أخطاء.
اقرأ النص الأصلي →
هذا النص ترجمة آلية من Русский. أُعدّت بواسطة الذكاء الاصطناعي وقد تحتوي على أخطاء.
اقرأ النص الأصلي →تقترح وزارة المالية الروسية خفض حد النظام الضريبي المبسط المعفى من ضريبة القيمة المضافة من 60 إلى 10 ملايين روبل. نستعرض من سيتأثر بهذه التغييرات، وكيفية مكافحة تجزئة الأعمال، والبدائل المتاحة أمام رواد الأعمال.
تقترح وزارة المالية خفض الحد الأدنى لتطبيق النظام الضريبي المبسط دون ضريبة القيمة المضافة من 60 إلى 10 ملايين روبل، وذلك لمواجهة التجزئة الاصطناعية للأعمال. وفقاً لبيانات دائرة الضرائب الفيدرالية، فإن ما يقرب من ثلث الشركات التي تطبق النظام المبسط - أكثر من 420 ألف مؤسسة - تُظهر علامات التجزئة، خاصة في قطاعات العقارات وتجارة التجزئة وتجارة الجملة. يرى الخبراء أن هذا الإجراء سيؤثر على ما يصل إلى 20% من المؤسسات الصغيرة والمتوسطة، لكنه سيساعد في إخراج الاقتصاد من المنطقة الرمادية وسيخلق حوافز لممارسة الأعمال بشفافية.
وفقاً لبيانات دائرة الضرائب الفيدرالية، يعمل بموجب النظام الضريبي المبسط ما يزيد على 1.45 مليون شركة ورائد أعمال فردي. ومن بين هؤلاء، يُظهر ما يقارب الثلث - أي 421,826 مؤسسة - مؤشرات على التقسيم الاصطناعي للأعمال. وتتصدر القائمة قطاعات العقارات والتأجير (18.6%)، وتجارة التجزئة (12%)، وتجارة الجملة (10%). ففي هذه القطاعات تحديداً، تلجأ الشركات في أغلب الأحيان إلى تفتيت أعمالها إلى عشرات الكيانات القانونية ورواد الأعمال الأفراد، بهدف البقاء ضمن النظام التفضيلي ودفع ضرائب أقل.
وفي الوقت نفسه، يسري حالياً في روسيا عفو عن تفتيت الأعمال. وللاستفادة من هذا العفو، يتعين على أصحاب الأعمال دمج مشاريعهم في كيان واحد والانتقال إلى النظام الضريبي العام. وفي هذه الحالة، سيُعفون من الغرامات والضرائب غير المسددة عن الأعوام 2022-2024. وقد بدأت هذه العملية بالفعل، لكنها تقتصر في الأساس على رواد الأعمال الراغبين في تطوير أعمالهم وتوسيع نطاقها. وتشير في حديثها مع "Аргумент медиа" ماريا سيمينوفا، مديرة إدارة الهيكلة الضريبية للصفقات في FBK Legal، إلى أن "القطاعات التي يُلاحظ فيها التخلي عن التفتيت تشمل تكنولوجيا المعلومات، والبحوث والتطوير، والإنتاج الغذائي والصناعي".
اليوم، بحسب تصريحات نائب وزير المالية أليكسي سازانوف، فإن 3.6% فقط من الشركات تدفع ضريبة القيمة المضافة في ظل النظام المبسط عند عتبة 60 مليون روبل. وفي حال خفض العتبة إلى 10 ملايين، قد ترتفع هذه النسبة إلى 15%. غير أن بعض الخبراء يقدمون تقديرات أعلى من ذلك. وقالت لـ"أرغومنت ميديا" أيغول شادرينا، المستشارة الضريبية والمديرة العامة لشركة S4 Consulting: "نعتقد أن نحو 20% من المؤسسات الصغيرة والمتوسطة ستتأثر بهذا الإجراء. وهذا يشمل تقريباً جميع الشركات التي تتراوح إيراداتها بين 10 و60 مليون روبل. بالنسبة للشركات ذات هامش الربح المنخفض، يمثل هذا تحدياً كبيراً".
في الوقت نفسه، لا ينبغي أن يشكل هذا التحول كارثة للشركات من حيث النشاط التشغيلي. وبحسب مدير إدارة الهيكلة الضريبية في FBK Legal ماريا سيمينوفا، لدى الشركات الصغيرة بديل آخر: اختيار معدل مخفض بنسبة 5% أو 7% (حسب حجم الإيرادات)، لا يتضمن أي خصومات. وأوضحت الخبيرة: "يعمل هذا النظام كبديل لضريبة المبيعات، وهو بسيط من حيث الإدارة".
للوهلة الأولى، قد يدفع خفض الحد الأدنى من 60 إلى 10 ملايين الشركات الصغيرة نحو موجة جديدة من الممارسات "الرمادية". المنطق بسيط: إذا نمت إيرادات الشركة وتجاوزت 10 ملايين روبل، يمكن للمالكين "تقسيم" أعمالهم إلى عدة كيانات فردية أو شركات قانونية للحفاظ على الوضع الضريبي التفضيلي.
يؤكد الخبراء أن خطر هذا السلوك قائم بالفعل. آيغول شادرينا (S4 Consulting) صرحت لـ"أرغومنت ميديا": "بالنسبة للشركات الصغيرة جداً التي تتجاوز إيراداتها 10 ملايين بقليل، فإن خطر التجزئة الاصطناعية التنازلية مرتفع للغاية. قد يؤدي هذا إلى موجة من الكيانات الفردية الجديدة التي ستمارس فعلياً نشاطاً موحداً".
لكن من المهم أن ندرك أن هذه الاستراتيجية قد تنجح على المدى القصير فقط. أولاً، أتقنت دائرة الضرائب الفيدرالية منذ فترة طويلة تحديد علامات التجزئة: من تطابق المؤسسين والعناوين إلى الموظفين والعقود المشتركة. تُستخدم اليوم أنظمة آلية مثل "АСК НДС-3" و"АИС Доходы"، التي تحلل عشرات المعايير. باتت محاولات "تقسيم" الأعمال على الورق تنتهي في أغلب الأحيان بمطالبات ضريبية وتقديرات إضافية.
ثانياً، يحدّ التجزئة الاصطناعية من نشاط الأعمال ذاته. فهذه الأساليب تجعل من المستحيل الحصول على التمويل بشكل طبيعي، أو المشاركة في المناقصات، أو التعامل مع العملاء الكبار. وقد أكدت المحاسبة الممارسة لاريسا زاخارتشينكو في حديثها مع "أرغومنت ميديا": "يحاول الروس في البداية إظهار الدهاء والتملص من المصيبة القادمة. لكن أولئك الذين يريدون العمل بجدية، مع عملاء كبار ودون مخاطر، سيعملون على زيادة حجم أعمالهم وتجنب التجزئة".
ثالثاً، يدفع السوق نفسه رواد الأعمال نحو "التبييض". فالشركات التي تخطط لجذب المستثمرين أو دخول أسواق جديدة، باتت تتخلى بشكل متزايد عن أساليب التجزئة. وقد صرحت ماريا سيمينوفا (FBK Legal).
إن خفض الحد الأدنى إلى 10 ملايين ليس كارثة ولا "حكماً ضريبياً". إنه إشارة إلى أن الاقتصاد الروسي ينتقل إلى قواعد أكثر نضجاً. تراهن الدولة على إخراج قطاعات بأكملها من المنطقة الرمادية - العقارات، وتجارة التجزئة، وتجارة الجملة. أما بالنسبة للأعمال، فهذا يعني أشكالاً جديدة من الإبلاغ، ومزيداً من المسؤولية، وضرورة فهم تعقيدات ضريبة القيمة المضافة.
نعم، ستصبح المحاسبة أكثر تكلفة بعض الشيء. لكن المزايا ليست قليلة أيضاً. فالشركات التي تبني هياكل شفافة تحصل على امتيازات: الوصول إلى عملاء كبار، وثقة المستثمرين، وإمكانية المشاركة في المشتريات الحكومية. أما من يراهن على التطور - من التصدير إلى الطرح العام الأولي - فهو يتجه اليوم نحو التوحيد والخروج الطوعي "إلى العلن". وبحسب مديرة إدارة الهيكلة الضريبية للصفقات في ФБК Legal ماريا سيمينوفا، إذا اختارت الشركات الصغيرة خيار "النظام الضريبي المبسط + ضريبة القيمة المضافة 5%"، فلا ينبغي توقع زيادة كبيرة في نفقات المحاسبة والحلول التقنية، حيث أن احتساب ضريبة القيمة المضافة في هذه الحالة لا يتضمن المطالبة بخصومات ضريبية.
يتضح إذاً أن "عتبة الـ 10 ملايين" ليست قيداً بقدر ما هي مرشّح. فمن يريد البقاء في المنطقة الرمادية سيحاول التجزئة، لكن المخاطر بالنسبة له تتزايد فحسب. أما من يرى مستقبله في النمو طويل الأجل، فيحصل على العكس على حافز للعب وفق القواعد.
لهذا السبب بالتحديد، فإن الأثر الرئيسي للمستجدات ليس زيادة الضرائب، بل إضفاء الشرعية على الاقتصاد. سيواصل القطاع الخاص النزيه العمل والتطور، لكن في ظل ظروف جديدة. وكلما أسرع رواد الأعمال في قبول قواعد اللعبة هذه، زادت فرص أن يكونوا هم الرابحين غداً.