中小企业专家斯尼古尔:降低门槛旨在打击企业拆分避税行为

在政府会议上,米哈伊尔·米舒斯京承诺放宽最初计划将中小企业简化税制(УСН)的门槛降至年营业额1000万卢布的方案,提出分阶段过渡。这一决定是对企业诉求的回应,企业需要时间来适应新条件。现在降低门槛将循序渐进:2026年降至2000万卢布,2027年降至1500万卢布,最终在2028年降至1000万卢布。个体工商户注册及税务顾问 奥尔加·斯尼古尔也支持这一做法。

"这当然比一下子降到1000万要好。但这仍会迫使许多小企业主关闭生意。问题不仅在于增值税,还在于适用专利税制的营业额门槛降低。对于此前使用专利税制的个体工商户来说,税负将急剧上升(数十倍)。并非所有人都能适应,"奥尔加指出。

重要的是要理解,这一措施首先是针对人为拆分企业以保留特殊税制的行为。目前联邦税务局的分析系统,包括对共同资源、人员和IT痕迹的关联性检查,能够有效识别此类操作。新规则为所有市场参与者创造了更加公平透明的条件。此外,对于首次面临缴纳增值税的企业,政府提供两种第一年方案供选择:标准税率20%并享有"进项"增值税抵扣权,或优惠税率5-7%但不适用抵扣。那么该如何选择呢?

"这里没有通用答案,"专家强调。"选择必须基于仔细计算。如果你的成本结构中从增值税纳税人处采购的比例较高(例如批发商品供应、设备),那么全额税率(20%)加抵扣很可能更划算。对于人工成本占比高、进项增值税极少的服务业来说,优惠税率(5-7%)往往更具吸引力,它简化了核算并降低了客户的价格负担。"

交易对手的行为也将成为关键因素。对于主要与增值税纳税人合作的企业来说,很可能不得不选择一般税制,以保持对客户的"透明度",避免失去竞争力。

为支持企业度过过渡期,政府实施了罚款暂停措施,并赋予企业"改变主意"的权利——即可以调整所适用的税制。这是一项重要举措,既降低了监管压力,也让守法经营的企业能够纠正错误而不必承担后果。

"暂停罚款向企业发出了明确信号:你们有时间去理清头绪,把事情做对。但必须明白,宽松的只是处罚措施,而非监管部门的关注力度。案头审查、风险导向模型和数据穿透式分析仍将全面实施,"斯尼古尔指出。

对于首次接触增值税的企业,她总结了以下常见错误:

• 未及时提交申报通知。
• 在增值税发票中错误适用税率。
• 与交易对手的合同版本未及时更新,导致纠纷。
• 试图通过形式上的业务拆分来规避税收,而这类行为如今很快就会被税务机关识破。

将增值税税率提高至22%适用于部分企业,以及小型企业转向一般税制,这些措施无疑会对价格格局产生影响。但不应将当前形势与2019年相提并论。

"当时的变化主要影响大型企业。而现在受影响的是相当大一部分小微企业群体。对终端消费者而言,影响可能更为明显,因为增值税实质上会转嫁到个人身上。大型B2B企业将更平稳地度过这一时期,"专家解释道。

与此同时,政府对战略重点行业保留了精准扶持措施。一个典型例子是继续对俄罗斯软件产品销售实施增值税豁免。

"对于以'工资'为主要成本的开发商来说,这是一项真正有效的优惠政策。它能直接提升利润率,尤其是在B2C领域。可以预期,政府未来将继续采取这种精准、审慎的方式,为对技术主权至关重要的行业保留优惠政策,"奥尔加强调。

米哈伊尔·米舒斯京领导的政府将重点放在支持企业上:以平稳过渡期取代急剧变革,以适应时间取代即时处罚。这种政府与企业家之间的伙伴式互动路线,不仅缓解了新政策的短期影响,更为经济的可持续发展奠定了基础,在国家财政利益与商业环境需求之间实现了平衡。