分拆就要交税:为何财政部想将简化税制门槛降至1000万卢布

"碎片化经济"

据俄罗斯联邦税务局数据显示,采用简化税制的 企业 超过145万家公司和个体工商户。其中近三分之一——42.18万家机构——呈现出人为拆分业务的迹象。排在前列的行业包括房地产和租赁(18.6%)、零售贸易(12%)和批发(10%)。正是在这些领域,企业最常将业务拆分成数十个法人实体和个体工商户,以便继续享受优惠税制,缴纳更少的税款。

与此同时,俄罗斯目前正在实施针对业务拆分的税务赦免政策。要获得赦免资格,商户必须将业务整合为一体,并转为一般税制(OCНO)。在这种情况下,他们将免除2022-2024年度的罚款和欠缴税款。这一进程已经启动,但主要集中在希望发展和扩大业务规模的企业家群体中。"放弃业务拆分的行业包括IT、研发、食品和工业制造,"FBK Legal税务交易结构部门主管 玛丽亚·谢苗诺娃在接受Argument Media采访时指出。

新门槛将影响哪些企业

据 财政部副部长阿列克谢·萨扎诺夫 透露,目前在简化税制下,门槛为6000万卢布时,仅有3.6%的企业缴纳增值税。若将门槛降至1000万卢布,这一比例可能升至15%。不过,一些专家给出了更高的估算。"我们认为,约20%的中小企业将受到这一措施的影响。这几乎涵盖了所有收入在1000万至6000万卢布之间的企业。对于低利润率的公司来说,这是一个严峻的挑战,"税务顾问、 Айгуль Шадрина总经理 S4 Consulting在接受《Аргумент медиа》采访时表示。

不过,从运营角度来看,这一转变不应给企业带来灾难性影响。据ФБК Legal税务架构部门主管 Maria Semenova认为,小型企业还有另一种选择:选择5%或7%的较低税率(取决于收入规模),这种税率不涉及抵扣。"这相当于销售税的替代方案,管理起来很简单,"该专家解释道。

"向下拆分":副作用

乍看之下,将门槛从6000万降至1000万可能会促使小企业采用新一轮"灰色"操作手法。逻辑很简单:如果公司营收增长并超过1000万卢布,企业主可能会将业务"分拆"成多个个体工商户或法人实体,以保持优惠地位。

专家证实:这种行为的风险确实存在。 Aigul Shadrina (S4 Consulting)向"Argument媒体"表示:"对于营收略高于1000万的微型企业来说,人为向下拆分的风险极高。这可能会引发一波新的个体工商户注册潮,而这些个体工商户实际上从事的是同一业务。"

然而需要明白的是:这种策略可能只在短期内奏效。首先,联邦税务局早已学会识别拆分的迹象:从股东和地址重合,到共用员工和合同。目前已经在使用"ASK NDS-3"和"AIS收入"等自动化系统,这些系统可以分析数十项标准。试图在账面上"拆分"业务的做法越来越多地以税务质疑和补缴税款告终。

其次,人为拆分限制了企业自身发展。这类操作模式使正常的信贷融资、参与招标、与大客户合作都变得不可能。执业会计师 Лариса Захарченко 在接受《Аргумент медиа》采访时强调:"俄罗斯人总是先想办法耍点小聪明,试图躲避即将到来的麻烦。但那些想要认真做生意、与大客户合作且规避风险的企业,会选择扩大营业额,避免拆分经营。"

第三,市场本身正在推动企业家"洗白"。那些计划吸引投资者或进入新市场的公司,越来越多地放弃拆分操作。"希望吸引战略合作伙伴或投资者,以及参与政府采购的企业,都有主动整合的需求," Мария Семенова (ФБК Legal)表示。

结论:合规企业将留存,但财务成本会上升

将门槛降至1000万卢布并非灾难,也不是"税收判决"。这是一个信号,表明俄罗斯经济正在向更成熟的规则过渡。政府希望将房地产、零售、批发等整个行业从灰色地带中清理出来。而对企业而言,这意味着新的申报形式、更多责任,以及需要深入了解增值税的各种细节。

没错,会计成本会略有上升。但好处也不少。那些建立透明架构的公司将获得诸多红利:接触大客户的机会、投资者的信任、参与政府采购的资格。那些着眼于发展——从出口到IPO——的企业,如今已经在进行整合并主动"阳光化"运营。据FBK Legal税务交易架构部门主任 表示,如果小企业选择"简化税制+5%增值税"方案,会计核算和IT解决方案的支出不会出现大幅增长,因为在这种情况下增值税计算不涉及税收抵扣申报。