自动化简易税制腾飞:临时试验还是小微企业新常态

一项长期被忽视的试点实验

自动化简化税收制度(АУСН)于2022年作为试点模式在俄罗斯推出。其核心理念是将税款计算和报表管理转移到自动化平台上,利用授权银行、在线收银系统以及纳税人个人账户的数据。这种方式旨在减轻企业家的负担,最大限度地减少会计错误,并为政府提供透明度保障。 

试点初期几年,这一制度仍属小众,许多税务专家、税务顾问和会计师很少建议企业转向这种税收模式。直到2025年底,在税制改革和增值税缴纳限额调整的背景下,АУСН才开始引发广泛关注。据联邦税务局向Аргумент Медиа透露,2025年1月1日采用该制度的企业家为2.27万人,而到12月31日已超过4.3万人。这意味着一年内使用该制度的企业家数量几乎翻了一番。

АУСН的优势

转向АУСН的主要动力是降低税负,特别是对于那些在税制改革后面临增值税缴纳风险的企业家而言,因为试点参与者的营业额限额仍维持在原有水平——6000万卢布。"许多人将自动化简化税制视为税务优化的一种选择,"税务顾问兼外包公司КЛЮЧ КОММЕРЦИИ负责人 叶莲娜·罗斯托娃在接受Аргумент Медиа采访时表示。

执业会计师 拉里萨·扎哈尔琴科 认为,选择这一制度的主要是没有雇员的个体经营者:

"对他们来说,自动化简易税制很简单,但对于有员工的企业来说操作起来就比较复杂了。"

此外,对于资源有限的企业而言,自动化简易税制成为了降低风险、加快与税务机关和银行沟通的一种方式。 娜塔莉亚·库季诺娃,"会计事务所"负责人强调:

"由于税款计算由税务机关负责,这大大简化了企业主的核算工作。"

这对于会计资源有限的个体经营者和小型企业尤为重要

AУСН在2027年后能否成为永久性制度

2027年试点结束后AУСН的前景仍不明朗,但专家们一致认为,这种税收制度具有发展前景。

叶莲娜·罗斯托娃 在接受Аргумент Медиа采访时指出,该制度将继续保持需求,尽管其参数可能会发生变化:

"简化税制将被重新审视,很可能会转型并平稳过渡到自动化简化税制。现有形式的传统简化税制将不复存在。这是因为目前的简化税制缺乏透明度。"

伊琳娜·阿列克谢耶娃,俱乐部专家 Системный бухгалтер强调,该制度的命运将取决于税收征缴情况和试点的经济效果:

"国家将评估大多数纳税人转向自动简化税制的经济效果,以及该税收制度应用的合法性和税收征缴情况。这将成为决定性因素。"

柳德米拉·叶夫谢耶娃是税务专家、"专业会计"公司总经理,她补充说,自动简化税制很可能会作为一种旨在简化企业运营的试验性工具继续存在。同时,她认为最终决定将取决于国家财政状况以及对大型纳税人的监管力度。

税率和限额是否会调整

几乎所有受访专家都一致认为,自动简化税制目前的参数并非最终版本。

叶莲娜·罗斯托娃 预计限额将会降低:

"限额很可能会降低。但希望简化税制能够保留下来。"

持相同立场的还有 拉丽莎·扎哈尔琴科:她认为,门槛很可能会向下调整。

伊琳娜·阿列克谢耶娃 在其他条件相同的情况下,更倾向于预期税率上调,但她同时提醒关注当前经济动荡加剧的局面,以及在税负增加背景下,低利润企业面临关闭风险和地区营业额下降的风险。

娜塔莉亚·库季诺娃,"会计事务所"主任,则对降低门槛持怀疑态度:

"降低门槛将导致能够使用自动简化税制的企业家减少,这样一来它与简化税制几乎没有区别。但提高门槛则完全有可能。"

银行作为准入过滤器

参与试点的银行名单有限——这是自动简化税制系统的另一个重要组成部分。企业家要想获得使用自动简化税制的资格,必须在授权银行开户,且不得在非授权银行拥有账户。

据 Larisa Zakharchenko表示,企业家总体上愿意更换银行:

"名单中的银行足以满足那些决定转用自动简化税制的企业家。许多人直接关闭了'不在名单内'银行的账户,然后开设新账户——在可以使用自动简化税制的银行。"

然而,这一逻辑并非对所有人都适用。 伊琳娜·阿列克谢耶娃 提醒注意信贷因素:如果企业在不在名单内的银行有贷款,这可能成为适用该制度的障碍。

"这里存在额外的复杂性,因为企业,尤其是贸易企业等特定行业,长期面临流动资金短缺,基本都背负着贷款。"

对此表示赞同的还有 娜塔莉亚·库季诺娃,她强调,更换银行不仅仅是服务问题,还涉及贷款利率、评级和流动资金。因此,该专家认为,扩大银行参与范围将提升自动化简化税制的吸引力。

这一趋势已经可以观察到: 柳德米拉·叶夫谢耶娃 指出,2025年底宣布新增十家信贷机构被纳入授权银行名单,以支持自动化简化税制。

自动化简化税制会让会计失业吗

尽管名称中带有"自动化"字样,但这并不意味着可以完全排除人为因素。所有专家都强调:会计师的角色正在转变,但不会消失。

"即使采用自动化简化税制,仍然需要会计师," 叶莲娜·罗斯托娃表示,"需要有人监控收入和支出的记录、预付款报告以及工资发放。银行服务系统只是一个技术模块,它们无法取代会计师——会计师需要保持联络,提供帮助和解释说明。"

柳德米拉·叶夫谢耶娃 认为,对优质会计服务的需求不会下降,相反,还会开拓新的发展方向。

"会计领域的从业人员将面临新的任务,例如监控银行业务标记的准确性,以及及时解决与税务机关的分歧。传统的报表编制和申报工作将被算法配置、计算准确性检查和税务罚款预防等需求所取代。"

持相同观点的还有 Наталья Кудинова:按月征税期要求持续监控,而且企业可能随时失去АУСН资格,只要业务不再符合营收、员工数量等既定参数。因此必须进行日常监控。

对于小微企业而言,АУСН与其说是技术创新,不如说是在税制改革条件下的适应工具。这项试点表明:税收自动化是可行的,但它既不能免除企业家的责任,也不能取消对会计人员的需求。该制度能否在2027年后继续实施——这个问题目前仍悬而未决。不过现在已经可以看出:АУСN为俄罗斯简化税制的未来发展指明了方向,该制度的许多要素可能成为进一步改革的基础。