La experta en pymes Snigur: La reducción de los umbrales busca combatir la fragmentación empresarial para evadir impuestos

En la reunión del Gobierno, Mikhail Mishustin prometió suavizar los planes iniciales de reducir el umbral del régimen simplificado de tributación (USN) para las pequeñas y medianas empresas (PYME) hasta 10 millones de rublos de facturación anual, proponiendo una transición gradual. Esta decisión responde a la solicitud del sector empresarial, que necesita tiempo para adaptarse a las nuevas condiciones. Ahora la reducción será progresiva: hasta 20 millones de rublos en 2026, luego hasta 15 millones de rublos en 2027 y, finalmente, hasta 10 millones de rublos en 2028. Este enfoque cuenta con el respaldo de la consultora en constitución de empresas individuales y tributación Olga Snigur.

«Esto, desde luego, es mejor que bajar directamente a 10 millones. Pero obligará a muchos pequeños empresarios a cerrar sus negocios. No se trata solo del IVA, sino también de la reducción del umbral de facturación para aplicar el régimen de patente. La carga tributaria para los empresarios individuales que antes utilizaban la patente aumentará drásticamente (decenas de veces). No todos podrán adaptarse», señaló Olga.

Es importante entender que esta medida está dirigida, principalmente, a combatir la fragmentación artificial de negocios para mantener los regímenes especiales. Hoy en día, la analítica de la FNS, que incluye la verificación de vínculos a través de recursos comunes, personal y rastros informáticos, detecta eficazmente estos esquemas. Las nuevas normas crean condiciones más justas y transparentes para todos los participantes del mercado. Además, para las empresas que por primera vez deban pagar el IVA, el Estado ofrece dos escenarios a elegir para el primer año: la tasa estándar del 20% con derecho a deducción del IVA «soportado» o una tasa preferencial del 5-7%, pero sin aplicación de deducciones. ¿Qué conviene elegir?

«No hay una respuesta universal —subraya la experta—. La elección debe basarse en un cálculo minucioso. Si en su estructura de costos hay una alta proporción de compras a contribuyentes del IVA (por ejemplo, suministros mayoristas de mercancías, equipamiento), entonces la tasa completa (20%) con deducciones probablemente resultará más ventajosa. Para el sector servicios con un alto componente salarial y un IVA soportado mínimo, a menudo resulta más atractiva la tasa preferencial (5-7%), que simplifica la contabilidad y reduce la carga de precios para el cliente».

Un factor clave será también el comportamiento de las contrapartes. Las empresas que trabajan principalmente con contribuyentes del IVA probablemente deberán elegir el régimen general para seguir siendo «transparentes» ante ellos y no perder competitividad.

Como parte del apoyo empresarial durante el período de transición, el Estado establece una moratoria sobre multas y otorga el derecho a «reconsiderar» —corregir el régimen aplicado—. Esta es una medida importante que reduce el estrés regulatorio y permite a los empresarios de buena fe corregir errores sin consecuencias.

«La moratoria es una señal clara al sector empresarial: tienen tiempo para entender y hacer todo correctamente. Sin embargo, es importante comprender que se suavizan precisamente las sanciones, pero no la atención de los órganos de control. Las verificaciones de escritorio, los modelos orientados al riesgo y la analítica integral de datos permanecen plenamente vigentes», señala Snigur.

Entre los errores frecuentes de los empresarios que se enfrentan por primera vez al IVA, destaca:

• La presentación tardía de notificaciones.
• La aplicación incorrecta de las tasas de IVA en las facturas.
• La falta de versiones actualizadas de los contratos con contrapartes, lo que genera disputas.
• Los intentos de recurrir al fraccionamiento formal, que el servicio tributario detecta hoy con bastante rapidez.

El aumento de la tasa de IVA al 22% para parte del sector empresarial y la transición de las pequeñas empresas al régimen general de tributación (OSNO) tendrán sin duda un impacto en el panorama de precios. Sin embargo, no conviene comparar la situación con la de 2019.

"En aquel entonces, los cambios afectaron principalmente a las grandes empresas. Ahora, en cambio, el impacto alcanza a un segmento considerable de la pequeña empresa. Para el consumidor final, el efecto puede ser más palpable, ya que el IVA, en esencia, se traslada a las personas físicas. Los grandes actores B2B atravesarán este período con mayor suavidad", explica la experta.

Al mismo tiempo, el Estado mantiene medidas de apoyo focalizadas para sectores estratégicamente importantes. Un ejemplo claro es la conservación de la exención de IVA para las ventas de software ruso.

"Para los desarrolladores con estructura de costos basada en nómina, se trata de un beneficio realmente efectivo. Aporta un plus neto al margen, especialmente en el segmento B2C. Cabe esperar que el Estado siga aplicando este enfoque focalizado y ponderado, manteniendo beneficios para sectores críticos para la soberanía tecnológica", subraya Olga.

El gobierno encabezado por Mikhail Mishustin apuesta por el apoyo al sector empresarial: en lugar de cambios bruscos, un período de transición gradual; en lugar de sanciones inmediatas, tiempo para adaptarse. Esta orientación hacia la interacción colaborativa entre el poder y los empresarios no solo suaviza las consecuencias a corto plazo de las reformas, sino que sienta las bases para un desarrollo económico sostenible, garantizando el equilibrio entre los intereses fiscales del Estado y las necesidades del entorno empresarial.