AUSN en ascenso: ¿experimento temporal o nueva norma para las pequeñas empresas?
El número de usuarios de AUSN se duplicó durante 2025. Expertos analizan el futuro del régimen simplificado automatizado después de 2027, los cambios en los límites, y el papel de los bancos y contadores en el nuevo sistema tributario.
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Resumen con IA
El sistema automatizado simplificado de tributación (AUSN), lanzado en Rusia en 2022 como experimento, en 2025 mostró un crecimiento abrupto de popularidad: el número de participantes creció casi el doble hasta 43 mil. El principal motor del crecimiento es la posibilidad de evitar el pago del IVA manteniendo el límite de facturación en 60 millones de rublos, lo que se volvió especialmente relevante después de la reforma tributaria. Los expertos pronostican que después de la finalización del experimento en 2027, el AUSN puede convertirse en la base para la transformación del USN clásico, aunque los parámetros del régimen probablemente serán revisados.
Un experimento que pasó desapercibido durante mucho tiempo
El Sistema Automatizado Simplificado de Tributación (AУСН) surgió en Rusia como régimen piloto en 2022. La idea consistía en trasladar el cálculo de impuestos y la gestión contable a una plataforma automatizada, utilizando datos de bancos autorizados, cajas registradoras en línea y cuentas personales de los contribuyentes. Este enfoque buscaba reducir la carga sobre los empresarios, minimizar errores contables y garantizar transparencia para el Estado.
Durante los primeros años, el experimento permaneció como algo marginal: especialistas fiscales, asesores tributarios y contadores rara vez recomendaban adoptar este régimen. Recién a finales de 2025, en el contexto de la reforma tributaria y la revisión de los límites para el pago del IVA, el interés por el AУСН comenzó a crecer abruptamente. Si al 1 de enero de 2025 este régimen era utilizado por 22,7 mil empresarios, para el 31 de diciembre —según informó el Servicio Federal de Impuestos a «Argumento Media»— la cifra superaba los 43 mil. Es decir, en un año su número prácticamente se duplicó.
Ventajas del AУСН
El principal incentivo para adoptar el AУСН es la reducción de la carga tributaria, especialmente para aquellos empresarios que tras la reforma fiscal corrían el riesgo de quedar sujetos al pago del IVA, ya que para los participantes del experimento el límite de facturación se mantuvo en el nivel anterior: 60 millones de rublos. «Muchos consideraron el autoUSN como una alternativa de optimización fiscal», señaló en conversación con «Argumento Media» , asesora tributaria y directora de la empresa de outsourcing «KLIUCH KOMMERTSII».
La contadora en ejercicio Larisa Zajarchenko considera que el régimen es elegido especialmente por empresarios individuales sin empleados contratados:
«Para ellos el AУСН es sencillo, pero para negocios con personal resulta más complicado trabajar».
Además, para empresas con recursos limitados, el AУСН se convierte en una forma de minimizar riesgos y agilizar la interacción con las autoridades fiscales y los bancos. Natalia Kudinova, directora de «Bujgálterskaya Kóntora», subraya:
«Dado que el cálculo de los impuestos lo realiza la inspección tributaria, esto simplifica considerablemente la contabilidad para los empresarios».
Esto es especialmente importante para los empresarios individuales y las pequeñas empresas, donde los recursos contables son limitados
¿Se convertirá el AUSN en un régimen permanente después de 2027?
Las perspectivas del AUSN tras la finalización del experimento en 2027 siguen siendo inciertas, pero los expertos coinciden en que este tipo de régimen tributario tiene futuro.
Elena Rostova señaló en conversación con «Argument Media» que el sistema seguirá siendo demandado, aunque probablemente cambiarán sus parámetros:
«El USN será revisado y, muy probablemente, se transformará y pasará gradualmente al USN automatizado. Como tal, el sistema simplificado de tributación clásico en la forma en que existe ahora dejará de existir. Esto se debe a que el sistema simplificado actualmente carece de transparencia».
Irina Alekseeva, experta del club «Sistémny Bujgálter», subraya que el destino del régimen dependerá de la recaudación de impuestos y del efecto económico del experimento:
«El Estado evaluará el efecto económico de la transición de la mayoría de los contribuyentes al AUSN, así como la legitimidad de la aplicación de este régimen fiscal y la recaudación de impuestos. Este será el factor decisivo».
Liudmila Evseeva, experta en tributación y directora de la empresa «ProfBuj», añade que el autoUSN probablemente se mantendrá como un instrumento experimental destinado a facilitar el trabajo de las empresas. Al mismo tiempo, en su opinión, la decisión final dependerá de la situación financiera del país y del nivel de control sobre los grandes contribuyentes.
¿Se modificarán las tasas y los límites?
Casi todos los expertos consultados coinciden en que los parámetros del AUSN en su forma actual no son definitivos.
Elena Rostova prevé una reducción de los límites:
«Lo más probable es que los límites se reduzcan. Pero me gustaría que el sistema simplificado de tributación se mantuviera».
Una posición similar adopta Larisa Zajarchenko: en su opinión, es probable una revisión de los umbrales a la baja.
Irina Alekséyeva espera, en igualdad de condiciones, un aumento de la tasa impositiva, aunque llama la atención sobre la creciente turbulencia económica actual, así como el riesgo de cierre de negocios poco rentables y la caída de la facturación en las regiones ante el incremento de la carga fiscal.
Natalia Kudínova, directora de «Bujgálterskaya Kóntora», por el contrario, duda de una reducción de los umbrales:
«La disminución de los umbrales haría que menos empresarios puedan utilizar el AUSN, y esto prácticamente no lo diferenciaría del USN. En cambio, un aumento es perfectamente posible».
Los bancos como filtro de acceso
La lista limitada de bancos que participan en el experimento es otro elemento clave del sistema AUSN. Para obtener el derecho a operar bajo el régimen AUSN, el empresario debe tener sus cuentas en un banco autorizado y no mantener cuentas en bancos no autorizados.
Según Larisa Zajárchenko, los empresarios en general están dispuestos a cambiar de banco:
«Los bancos de la lista fueron suficientes para quienes decidieron pasarse al AUSN. Muchos simplemente cerraron sus cuentas en bancos "fuera de la lista" y abrieron nuevas, en aquellos donde se puede trabajar con el autoUSN».
Sin embargo, esta lógica no funciona para todos. Irina Alekséyeva llama la atención sobre el factor crediticio: si la empresa tiene un crédito en un banco que no figura en la lista, esto puede convertirse en un obstáculo para aplicar el régimen.
«En este punto hay una complejidad adicional, ya que los negocios, especialmente ciertos sectores como las empresas comerciales que experimentan un déficit constante de capital de trabajo, están completamente endeudados».
Con esto coincide también Natalia Kudínova, quien subraya que cambiar de banco no es solo una cuestión de servicio, sino también de tasas de crédito, calificaciones y capital de trabajo. Por eso, en opinión de la experta, ampliar la participación bancaria aumentará el atractivo del AUSN.
Y esta tendencia ya se puede observar: Liudmila Evséyeva señala que a finales de 2025 se anunció la incorporación de diez nuevas entidades crediticias al registro de bancos autorizados para apoyar el AUSN.
¿Acabará el régimen simplificado automatizado con los contadores?
A pesar del nombre, la automatización no elimina el factor humano. Todos los expertos lo subrayan: el papel del contador cambia, pero no desaparece.
«Incluso con el AUSN se necesita un contador —afirma Elena Rostova. — Hay que controlar el registro de ingresos y gastos, los informes de anticipos, la nómina. Los servicios bancarios son solo un módulo técnico, no sustituyen al contador que permanece disponible, ayuda y explica».
Liudmila Evseeva considera que la demanda de servicios contables de calidad no disminuirá, sino que, por el contrario, adquirirá nuevas direcciones de desarrollo.
«Los profesionales del ámbito contable se enfrentarán a nuevas tareas, como el control de la correcta clasificación de operaciones por parte del banco y la resolución oportuna de discrepancias con las autoridades fiscales. En lugar de la elaboración tradicional de informes y presentación de declaraciones, surgirá demanda de configuración de algoritmos, verificación de la precisión de los cálculos y prevención de sanciones fiscales».
Una posición similar sostiene Natalia Kudinova: el período fiscal mensual requiere control constante, y se puede "salir" del AUSN en cualquier momento, tan pronto como el negocio deje de cumplir con los parámetros establecidos de facturación o número de empleados. Por eso el control debe ser diario.
El AUSN se ha convertido para las pequeñas empresas no tanto en una innovación tecnológica como en un instrumento de adaptación en el contexto de la reforma fiscal. El experimento ha demostrado que la automatización de impuestos es posible, pero no exime de responsabilidad al empresario ni elimina la necesidad de contar con un contador. Si el régimen seguirá vigente después de 2027 es una cuestión que permanece abierta. Sin embargo, ya se puede apreciar que el AUSN marca pautas para el futuro desarrollo de la tributación simplificada en Rusia, y muchos elementos de este régimen pueden servir de base para futuras reformas.
