هذا النص ترجمة آلية من Русский. أُعدّت بواسطة الذكاء الاصطناعي وقد تحتوي على أخطاء.
اقرأ النص الأصلي →
هذا النص ترجمة آلية من Русский. أُعدّت بواسطة الذكاء الاصطناعي وقد تحتوي على أخطاء.
اقرأ النص الأصلي →خففت الحكومة شروط خفض عتبة النظام الضريبي المبسط للمشاريع الصغيرة - حيث تم تمديد الفترة الانتقالية حتى عام 2028. كيفية اختيار معدل ضريبة القيمة المضافة، وتجنب الأخطاء، والتكيف مع القواعد الجديدة - توضحها الخبيرة أولغا سنيغور.
خلال اجتماع الحكومة، وعد ميخائيل ميشوستينبتخفيفالخطط الأولية لخفض الحد الأدنى للنظام الضريبي المبسط للمشاريع الصغيرة والمتوسطة إلى 10 ملايين روبل من الإيرادات السنوية، واقترح بدلاً من ذلك انتقالاً تدريجياً. جاء هذا القرار استجابة لمطالب قطاع الأعمال الذي يحتاج إلى وقت للتكيف مع الظروف الجديدة. سيتم الآن تطبيق الخفض بشكل تدريجي: إلى 20 مليون روبل في عام 2026، ثم إلى 15 مليون روبل في 2027، وأخيراً إلى 10 ملايين روبل في 2028. وتؤيد هذا النهج أيضاً المستشارة في إطلاق المشاريع الفردية والضرائب أولغا سنيغور.
"هذا بالتأكيد أفضل من الانتقال المباشر إلى 10 ملايين. لكنه سيجبر العديد من أصحاب المشاريع الصغيرة على إغلاق أعمالهم. المسألة لا تتعلق فقط بضريبة القيمة المضافة، بل أيضاً بخفض حد الإيرادات لتطبيق نظام البراءة. سترتفع الأعباء الضريبية على أصحاب المشاريع الفردية الذين كانوا يستخدمون نظام البراءة بشكل حاد (بعشرات المرات). لن يتمكن الجميع من التكيف"، أشارت أولغا.
من المهم فهم أن هذا الإجراء يستهدف في المقام الأول مكافحة التجزئة الاصطناعية للأعمال للحفاظ على الأنظمة الخاصة. اليوم، تحليلات دائرة الضرائب الفيدرالية، التي تشمل فحص الترابط من خلال الموارد المشتركة والموظفين والآثار الرقمية، تكشف بفعالية مثل هذه الممارسات. تخلق القواعد الجديدة ظروفاً أكثر عدالة وشفافية لجميع المشاركين في السوق. علاوة على ذلك، بالنسبة للشركات التي ستواجه لأول مرة ضرورة دفع ضريبة القيمة المضافة، تقدم الدولة خيارين للسنة الأولى: المعدل القياسي 20% مع حق خصم ضريبة القيمة المضافة "المدخلة"، أو معدل تفضيلي 5-7%، لكن دون تطبيق الخصومات. فأيهما أفضل للاختيار؟
"لا توجد إجابة واحدة تناسب الجميع، - تؤكد الخبيرة. - يجب أن يستند الاختيار إلى حساب دقيق. إذا كانت حصة المشتريات من دافعي ضريبة القيمة المضافة مرتفعة في هيكل تكاليفك (على سبيل المثال، توريدات الجملة للسلع، المعدات)، فمن المرجح أن يكون المعدل الكامل (20%) مع الخصومات أكثر فائدة. أما بالنسبة لقطاع الخدمات ذي المكون المرتفع من الرواتب والحد الأدنى من ضريبة القيمة المضافة المدخلة، فغالباً ما يبدو المعدل التفضيلي (5-7%) أكثر جاذبية، حيث يبسط المحاسبة ويقلل العبء السعري على العميل".
وسيشكل سلوك الأطراف المتعاقدة عاملاً محورياً أيضاً. فالشركات التي تتعامل بشكل أساسي مع دافعي ضريبة القيمة المضافة، سيتعين عليها على الأرجح اختيار النظام العام، للحفاظ على "شفافيتها" أمامهم وعدم خسارة قدرتها التنافسية.
وفي إطار دعم قطاع الأعمال خلال الفترة الانتقالية، تفرض الدولة وقفاً مؤقتاً على الغرامات وتمنح حق "تغيير الرأي" — أي تعديل النظام المطبق. وهذا إجراء مهم يخفف من الضغوط التنظيمية ويتيح لرواد الأعمال الملتزمين تصحيح الأخطاء دون عواقب.
وتشير سنيغور إلى أن "الوقف المؤقت رسالة واضحة لقطاع الأعمال: لديكم الوقت الكافي لفهم الأمور وإنجازها بشكل صحيح. لكن من المهم إدراك أن ما يتم التخفيف منه هو العقوبات تحديداً، وليس اهتمام الجهات الرقابية. فالفحوصات المكتبية والنماذج القائمة على المخاطر والتحليل الشامل للبيانات تظل سارية بالكامل".
ومن بين الأخطاء الشائعة التي يرتكبها رواد الأعمال الذين يتعاملون مع ضريبة القيمة المضافة للمرة الأولى، تبرز:
إن رفع معدل ضريبة القيمة المضافة إلى 22% لجزء من قطاع الأعمال، وانتقال الشركات الصغيرة إلى النظام الضريبي العام، سيؤثران بلا شك على المشهد السعري. إلا أن المقارنة مع وضع عام 2019 ليست في محلها.
"آنذاك، طالت التغييرات بشكل أساسي الشركات الكبرى. أما الآن فإن التأثير يطال شريحة واسعة من المشاريع الصغيرة. وقد يكون الأثر أكثر وضوحاً بالنسبة للمستهلك النهائي، إذ أن ضريبة القيمة المضافة تُحمّل في نهاية المطاف على الأفراد. بينما ستمر الشركات الكبرى العاملة في قطاع B2B بهذه المرحلة بسلاسة أكبر"، يوضح الخبير.
في الوقت نفسه، تحافظ الدولة على تدابير دعم مستهدفة للقطاعات ذات الأهمية الاستراتيجية. ومن الأمثلة البارزة على ذلك، استمرار الإعفاء من ضريبة القيمة المضافة على مبيعات البرمجيات الروسية.
"بالنسبة للمطورين الذين تشكل الرواتب الجزء الأكبر من تكاليفهم، تمثل هذه ميزة فعلية حقيقية. فهي تضيف هامش ربح صافٍ، خاصة في قطاع B2C. ويمكن توقع أن تواصل الدولة مستقبلاً تطبيق هذا النهج المستهدف والمتوازن، مع الإبقاء على الامتيازات للقطاعات الحيوية للسيادة التكنولوجية"، تؤكد Ольга.
تراهن الحكومة بقيادة Михаил Мишустин على دعم قطاع الأعمال: فبدلاً من التغييرات المفاجئة، تعتمد فترة انتقالية تدريجية، وبدلاً من الغرامات الفورية، تمنح وقتاً للتكيف. إن هذا التوجه نحو التفاعل التشاركي بين السلطة ورواد الأعمال لا يخفف فقط من التبعات القصيرة الأمد للمستجدات، بل يرسي أيضاً أساساً للتنمية الاقتصادية المستدامة، محققاً التوازن بين المصالح المالية للدولة واحتياجات بيئة الأعمال.